關(guān)于對(duì)隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司采取出具警示函措施的決定
隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司：
經(jīng)查，你公司（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：915001076608997871）存在以下違規(guī)問(wèn)題：
一、信息披露不準(zhǔn)確
一是2020年年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。經(jīng)查，子公司廣州威能機(jī)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱廣州威能）部分應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分，扣除所得稅影響，導(dǎo)致虛增公司2020年度凈利潤(rùn)5414.10萬(wàn)元；子公司河南隆鑫機(jī)車有限公司（以下簡(jiǎn)稱河南隆鑫）跨期計(jì)提員工薪酬，扣除所得稅影響，導(dǎo)致虛減公司2020年度凈利潤(rùn)17.57萬(wàn)元。二是關(guān)聯(lián)交易披露不完整。公司2020年年度報(bào)告未披露子公司山東麗馳新能源汽車有限公司向關(guān)聯(lián)方借款2000萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。三是固定資產(chǎn)披露不準(zhǔn)確。公司2020年年度報(bào)告未將尚未辦理產(chǎn)權(quán)證的約1.58億元固定資產(chǎn)納入未辦妥產(chǎn)權(quán)證書固定資產(chǎn)清單予以披露。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)控不健全
一是存貨管理不規(guī)范。公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策不完善，沒(méi)有保存對(duì)存貨期末價(jià)值進(jìn)行減值測(cè)試的記錄；部分存貨出庫(kù)未按規(guī)定辦理登記手續(xù)；子公司河南隆鑫ERP系統(tǒng)存貨管理功能不完備，導(dǎo)致部分存貨數(shù)量賬實(shí)不符。二是固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，部分實(shí)物資產(chǎn)與資產(chǎn)編號(hào)未做到一一對(duì)應(yīng)；子公司遵義金業(yè)機(jī)械鑄造有限公司（以下簡(jiǎn)稱遵義金業(yè)）未對(duì)部分存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。三是收入確認(rèn)不規(guī)范。部分銷售簽收單要素不完整，客戶未簽署簽收日期；部分銷售回款存在回款主體與財(cái)務(wù)掛賬主體不一致的情況，無(wú)規(guī)范的委托付款書。
三、公司治理不規(guī)范
一是子公司遵義金業(yè)為其董事長(zhǎng)提供借款，2020年年末借款余額為134.63萬(wàn)元，構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用。二是公司董事會(huì)召開流程不規(guī)范，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄不完整，存在以會(huì)議決議替代會(huì)議記錄的情形。三是公司未能對(duì)廣州威能、遵義金業(yè)等并購(gòu)子公司實(shí)施有效管控，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)內(nèi)控不健全等問(wèn)題。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條和第四十八條，以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）、《上市公司治理準(zhǔn)則》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2018〕29號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2003〕56號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案，提醒你公司進(jìn)一步提高信息披露質(zhì)量，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)；進(jìn)一步完善公司治理，規(guī)范“三會(huì)”運(yùn)作；進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控、規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化對(duì)子公司的管理和控制，嚴(yán)格杜絕控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金，切實(shí)保護(hù)公司及全體股東的合法權(quán)益。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
重慶證監(jiān)局
2021年11月5日