據(jù)央視財(cái)經(jīng)報(bào)道，近期，證監(jiān)會(huì)公布了2021年資本市場(chǎng)20起典型違法案例，其中勝通集團(tuán)信息披露違法違規(guī)案，是一起債券市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假的典型案例。證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，勝通集團(tuán)連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假，累計(jì)虛增收入615億元，累計(jì)虛增利潤119億元。目前證監(jiān)會(huì)已對(duì)其進(jìn)行行政處罰。
值得注意的是，5月20日，中國證券業(yè)協(xié)會(huì)（下稱中證協(xié)）發(fā)布《證券行業(yè)誠信準(zhǔn)則》（下稱《誠信準(zhǔn)則》）及《證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息管理辦法》（下稱《管理辦法》），擬建立證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息庫，將執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息納入執(zhí)業(yè)聲譽(yù)激勵(lì)約束機(jī)制并實(shí)施自律管理，強(qiáng)化守信激勵(lì)和失信懲戒，明確將機(jī)構(gòu)及其工作人員的誠信狀況納入執(zhí)業(yè)聲譽(yù)激勵(lì)約束機(jī)制。
勝通集團(tuán)連續(xù)五年財(cái)務(wù)造假
證監(jiān)會(huì)展開跨市場(chǎng)調(diào)查
據(jù)央視財(cái)經(jīng)報(bào)道，公開資料顯示，勝通集團(tuán)主營業(yè)務(wù)是鋼簾線和化工業(yè)務(wù)，曾經(jīng)被譽(yù)為山東的“鋼簾線大王”。2011年以來，勝通集團(tuán)在證券交易所債券市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)累計(jì)發(fā)行債券136.5億元。但就在2018年，勝通集團(tuán)及其子公司多筆到期債務(wù)違約，償債能力惡化，向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，引發(fā)市場(chǎng)廣泛關(guān)注。
證監(jiān)會(huì)稽查人員表示，證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)收到線索后，對(duì)勝通集團(tuán)展開了調(diào)查，經(jīng)過走訪勝通集團(tuán)上下游幾十家企業(yè)、數(shù)十名涉案人員，并且調(diào)取了大量的產(chǎn)銷、納稅、財(cái)務(wù)資料之后，勝通集團(tuán)的財(cái)務(wù)造假事實(shí)浮出水面。
證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2013年至2017年期間，勝通集團(tuán)通過編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、直接修改經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表等方式，連續(xù)5年將虧損披露為盈利，累計(jì)虛增收入615億元，虛增利潤119億元。勝通集團(tuán)是通過什么手段造出了如此天價(jià)收入的呢？記者了解到，勝通集團(tuán)的主要造假手段有兩點(diǎn)：
第一個(gè)手段是“無中生有”，長期利用已經(jīng)停產(chǎn)的業(yè)務(wù)板塊連續(xù)造假。勝通集團(tuán)旗下有一個(gè)子公司叫做勝通化工，就對(duì)外披露的材料來看，它是勝通集團(tuán)的第二大收入來源。但是經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于環(huán)保質(zhì)量等原因，這家公司早在2013年就已經(jīng)停產(chǎn)了。但是在勝通對(duì)外披露的材料中，這家公司平均每年還在貢獻(xiàn)約30億元的收入。
第二個(gè)手段是“偷梁換柱”。勝通集團(tuán)為了讓公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表更好看一些，在審計(jì)機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)勝通集團(tuán)的虛假財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見之后，又修改了審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的合并的財(cái)務(wù)報(bào)表，并且加蓋了虛假的會(huì)計(jì)師事務(wù)所印章，通過此種方式虛增利潤6億元。
2021年8月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)勝通集團(tuán)作出行政處罰及市場(chǎng)禁入決定。該案也是證監(jiān)會(huì)橫跨交易所和銀行間兩個(gè)債券市場(chǎng)開展執(zhí)法的一起典型案例。
2018年12月，中國人民銀行、證監(jiān)會(huì)、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)債券市場(chǎng)執(zhí)法工作的意見》明確規(guī)定，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)銀行間、交易所債券市場(chǎng)違法行為統(tǒng)一開展執(zhí)法，有助于實(shí)現(xiàn)兩個(gè)市場(chǎng)監(jiān)管執(zhí)法尺度的統(tǒng)一，也有利于形成監(jiān)管合力，帶來了債市監(jiān)管力度的升級(jí)。
四家中介機(jī)構(gòu)相繼被罰
大公國際被罰沒495萬
勝通集團(tuán)惡性財(cái)務(wù)造假案件的背后，也暴露出相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的“看門人”職責(zé)失守問題。
據(jù)證券時(shí)報(bào)報(bào)道，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站近期披露的行政處罰決定書顯示，因大公國際為山東勝通集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“勝通集團(tuán)”）發(fā)行公司債券、債務(wù)融資工具提供評(píng)級(jí)服務(wù)時(shí)存在虛假記載，證監(jiān)會(huì)對(duì)大公國際資信評(píng)估有限公司違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定對(duì)大公國際責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入165.09萬元，并處以330.19萬元罰款。
截圖來源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站
大公國際出具的涉案公司債券評(píng)級(jí)報(bào)告、銀行間債務(wù)融資工具評(píng)級(jí)報(bào)告存在如下表述：“鋼簾線產(chǎn)能位居國內(nèi)前三位（或第二位），具有較強(qiáng)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。公司擁有國內(nèi)最大的新型無磷洗滌助劑研發(fā)生產(chǎn)基地……綜合分析，公司償還債務(wù)的能力很強(qiáng)，本次債券到期不能償付的風(fēng)險(xiǎn)很小”。上述評(píng)級(jí)觀點(diǎn)和評(píng)級(jí)結(jié)論存在虛假記載。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，大公國際出具相關(guān)評(píng)級(jí)報(bào)告未勤勉盡責(zé)。一方面，未按照相關(guān)規(guī)則要求開展盡職調(diào)查工作?，F(xiàn)場(chǎng)訪談工作存在缺陷。大公國際未按規(guī)定和計(jì)劃開展現(xiàn)場(chǎng)訪談工作。經(jīng)查，大公國際在出具申報(bào)評(píng)級(jí)報(bào)告過程中僅訪談了勝通集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理李某茂，未按相關(guān)規(guī)定和工作計(jì)劃對(duì)其他人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談。大公國際未按規(guī)定對(duì)子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談。
證監(jiān)會(huì)最終決定對(duì)大公國際責(zé)令改正，并“沒一罰二”，對(duì)于相關(guān)責(zé)任人員，證監(jiān)會(huì)將另行依法處理。
據(jù)央視財(cái)經(jīng)，目前，證監(jiān)會(huì)已對(duì)包括大公國際在內(nèi)的為勝通集團(tuán)提供中介服務(wù)的四家中介機(jī)構(gòu)均作出行政處罰。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所被沒收業(yè)務(wù)收入575萬元，并處以1150萬元罰款；主承銷商粵開證券被沒收違法所得660萬元，被罰款60萬元；承銷商國海證券(3.350, -0.01, -0.30%)被沒收違法所得1798萬元，并被處以60萬元罰款。
強(qiáng)調(diào)“誠信”“聲譽(yù)”
據(jù)中國證券報(bào)報(bào)道，證監(jiān)會(huì)公布的20起典型違法案例，包括財(cái)務(wù)造假案、信息披露違法違規(guī)案、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案、操縱股票價(jià)格案、內(nèi)幕交易案、拒絕阻礙調(diào)查案等多種類型。
每經(jīng)小編注意到，宜華生活、廣州浪奇財(cái)務(wù)造假案，華晨集團(tuán)、永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案，時(shí)任中恒電氣董事長對(duì)抗證監(jiān)會(huì)執(zhí)法人員調(diào)查案件等赫然在列。案件涉及主體既有上市公司董監(jiān)高等“關(guān)鍵少數(shù)”，也有中介機(jī)構(gòu)等。
5月20日，中證協(xié)發(fā)布的《管理辦法》明確，中證協(xié)建立證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息庫，將自律管理對(duì)象的執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息納入執(zhí)業(yè)聲譽(yù)激勵(lì)約束機(jī)制并實(shí)施自律管理。執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息包括基本信息、誠信信息和其他執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息。
截圖來源：中證協(xié)網(wǎng)站
具體來看，誠信信息包括表彰獎(jiǎng)勵(lì)信息和違法失信信息。中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)作出的行政處罰、市場(chǎng)禁入決定和采取的監(jiān)督管理措施，證券期貨市場(chǎng)行業(yè)組織實(shí)施的紀(jì)律處分措施和法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的管理措施，拒不履行已達(dá)成的證券期貨糾紛調(diào)解協(xié)議等均屬于違法失信信息。
其他執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息包括其他正面信息和其他負(fù)面信息。值得關(guān)注的是，其他負(fù)面信息中還包括違反公序良俗或者損害行業(yè)形象和聲譽(yù)的其他情況。
券商對(duì)其工作人員作出的，與證券業(yè)務(wù)有關(guān)且違法違規(guī)或者違反公司內(nèi)部規(guī)定，涉及降級(jí)降職、免職撤職、解除勞動(dòng)合同或委托合同、解聘、勸退、辭退、開除等內(nèi)部處分處理決定均在其他負(fù)面信息范疇。
此外，中證協(xié)保留執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息查詢記錄，但查詢公開信息的除外。查詢記錄包括執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息的查詢主體、查詢對(duì)象、查詢內(nèi)容、查詢?cè)?、查詢用途、查詢時(shí)間等情況。查詢記錄自該記錄生成之日起保存10年。