編者按:國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》指出,加強(qiáng)信息披露和公司治理監(jiān)管。構(gòu)建資本市場防假打假綜合懲防體系,嚴(yán)肅整治財務(wù)造假、資金占用等重點領(lǐng)域違法違規(guī)行為。
近日,廣譽遠(yuǎn)(23.450,-0.39,-1.64%)(維權(quán))收到山西證監(jiān)局《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》。根據(jù)公告,廣譽遠(yuǎn)2016年至2022年年度報告及2023年半年報存在虛假記載。
廣譽遠(yuǎn)2015年非公開發(fā)行A股股票的保薦機(jī)構(gòu)為長江證券(5.370,-0.05,-0.92%)承銷保薦有限公司,持續(xù)督導(dǎo)期限至2016年12月31日止。
督導(dǎo)階段項目出現(xiàn)問題,長江證券承銷保薦是否做到了勤勉盡責(zé)?
廣譽遠(yuǎn):連續(xù)多年財務(wù)造假
近日,廣譽遠(yuǎn)發(fā)布公告稱,公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會山西監(jiān)管局《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》。
此前于2023年12月,因涉嫌信息披露違法違規(guī),根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),中國證監(jiān)會決定對廣譽遠(yuǎn)立案。
經(jīng)查明,廣譽遠(yuǎn)股份2016年至2021年年報“買斷式銷售”模式披露不真實,提前確認(rèn)銷售收入,同時,對銷售費用處理不正確,部分銷售費用存在歸屬期間不準(zhǔn)確或會計處理不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的情形。上述情況導(dǎo)致廣譽遠(yuǎn)股份2016年至2022年年度報告及2023年半年報存在虛假記載。
具體來看,綜合考慮相關(guān)減值的影響,廣譽遠(yuǎn)2016年虛增利潤43,828,310.59元,占當(dāng)期披露利潤總額的23.39%;2017年虛增利潤201,467,835.02元,占當(dāng)期披露利潤總額的66.18%;2018年虛增利潤334,429,315.63元,占當(dāng)期披露利潤總額的73.95%;2019年虛增利潤73,380,326.70元,占當(dāng)期披露利潤總額的46.45%;2020年虛增利潤21,062,335.98元,占當(dāng)期披露利潤總額的120.29%;2021年虛減利潤270,314,078.83元,占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的76.66%;2022年虛減利潤154,849,788.28元,占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的36.87%;2023年虛減利潤44,084,687.30元,占當(dāng)期披露利潤總額的269.86%。
長江保薦是否盡責(zé)?
公開信息顯示,廣譽遠(yuǎn)于1996年上市,主營業(yè)務(wù)為精品中藥、傳統(tǒng)中藥及養(yǎng)生酒的生產(chǎn)和銷售。
根據(jù)信披資料,廣譽遠(yuǎn)2015年非公開發(fā)行A股股票的保薦機(jī)構(gòu)為長江證券承銷保薦有限公司(以下簡稱“長江保薦”),持續(xù)督導(dǎo)期限至2016年12月31日止。
值得關(guān)注的是,在公司2016年年報出現(xiàn)虛假記載的情況下,長江保薦于2017年3月出具的非公開發(fā)行股票之持續(xù)督導(dǎo)工作總結(jié)報告顯示:“保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為:發(fā)行人真實、準(zhǔn)確、完整、及時地履行了信息披露義務(wù),信息披露不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的情形?!?/p>
《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》指出:“ 保薦人應(yīng)督導(dǎo)上市公司建立健全并有效執(zhí)行信息披露制度,審閱信息披露文件及其他相關(guān)文件,并有充分理由確信上市公司向本所提交的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏?!?/p>
督導(dǎo)階段項目出現(xiàn)問題,長江保薦的風(fēng)控合規(guī)團(tuán)隊是否做到了勤勉盡責(zé),公司內(nèi)控是否合規(guī)?董事長、總經(jīng)理、合規(guī)負(fù)責(zé)人等高管該如何堵住風(fēng)控漏洞?