一家A股上市公司逾1.7億元的營(yíng)業(yè)收入突然“消失”了。
ST滬科（600608）1月24日晚間宣布，公司對(duì)上述年度的部分定期報(bào)告的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了更正及追溯調(diào)整。證券時(shí)報(bào)·e公司記者注意到，調(diào)整后，公司2023年、2024年的收入均有所縮水。其中，公司2024年扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入更是只有650萬(wàn)元。
值得一提的是，證券時(shí)報(bào)去年12月曾刊發(fā)《ST滬科主業(yè)虛實(shí)：貿(mào)易鏈條隱現(xiàn)假國(guó)企》，指出公司大宗商品貿(mào)易的真實(shí)性嚴(yán)重存疑。
業(yè)績(jī)水分被排，股票或“披星”
ST滬科此次對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整涉及公司2023年第三季度報(bào)告、2023年年報(bào)、2024年第一季度報(bào)告、2024年半年度報(bào)告、2024年第三季度報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表。主要為報(bào)表中存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本等科目的調(diào)整。
營(yíng)業(yè)收入方面，ST滬科2023年年報(bào)披露的營(yíng)業(yè)收入為1.71億元，更正金額為-2229.19萬(wàn)元，更正后為1.49億元。公司2024年第三季度報(bào)告披露的營(yíng)業(yè)收入為1.9億元，更正金額為-1.75億元，更正后為1498.75萬(wàn)元。
ST滬科解釋稱，公司2023年至2024年開(kāi)展的大米、高粱、稻谷等農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易中，在業(yè)務(wù)開(kāi)展初期，公司判斷該業(yè)務(wù)模式符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（下稱《第14號(hào)準(zhǔn)則》）相關(guān)規(guī)定，承擔(dān)了商品的主要風(fēng)險(xiǎn)，符合收入確認(rèn)準(zhǔn)則，因此按照總額法確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。近期，公司通過(guò)對(duì)相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格自檢自查，結(jié)合《第14號(hào)準(zhǔn)則》等，并結(jié)合審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)意見(jiàn)，對(duì)上述農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)方法調(diào)整為凈額法。
在上市公司看來(lái)，上述調(diào)整不會(huì)對(duì)公司凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~造成影響，未導(dǎo)致公司已披露的2023年第三季度報(bào)告、2023年年報(bào)、2024年半年報(bào)出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。
ST滬科對(duì)去年前三季度業(yè)績(jī)“擠水分”，導(dǎo)致公司去年全年的業(yè)績(jī)失去了支撐。
據(jù)ST滬科同步披露的2024年度業(yè)績(jī)預(yù)告，其預(yù)計(jì)公司2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約1730萬(wàn)元，扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入約650萬(wàn)元。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額約-670萬(wàn)元，凈利潤(rùn)約-520萬(wàn)元。
根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》有關(guān)規(guī)定，若ST滬科觸及“最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)孰低者為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于3億元，或追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)孰低者為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于3億元”，公司股票在2024年年報(bào)披露后，將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
貿(mào)易鏈條真實(shí)性存疑
ST滬科于1992年登陸A股，公司原名“上海一鋼異型鋼管股份有限公司”。2000年12月，公司更名為“上海寬頻科技股份有限公司”，主營(yíng)變?yōu)樯鐓^(qū)寬頻接入網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)。此后，公司數(shù)度易主，于2012年由昆明國(guó)資委控股。2017年，公司剝離傳統(tǒng)鋼材制品加工制造業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)以商品貿(mào)易業(yè)務(wù)為主，并逐步向供應(yīng)鏈服務(wù)商轉(zhuǎn)型。
前些年，ST滬科憑借與供應(yīng)商香港石油化學(xué)有限公司（下稱“香港石化”）的交易，使得其塑料粒子貿(mào)易業(yè)務(wù)快速做大。
然而，受香港石化去年被強(qiáng)制清盤(pán)影響，ST滬科貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模大幅縮水。按照上市公司所稱，其近兩年加大了農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的開(kāi)展力度。2023年度，公司化工產(chǎn)品貿(mào)易營(yíng)業(yè)收入為1.46億元，占公司總營(yíng)業(yè)收入1.71億元的85.40%；農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易營(yíng)業(yè)收入2490.55萬(wàn)元，占比14.56%。
2024年前三季度，ST滬科1.9億元營(yíng)業(yè)收入中，來(lái)自農(nóng)產(chǎn)品大宗貿(mào)易的收入高達(dá)1.78億元。然而，去年12月，ST滬科在回復(fù)上交所的監(jiān)管問(wèn)詢函時(shí)稱，公司存在供應(yīng)商和客戶地址相近的情況，兩者是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系有待核查。
彼時(shí)，證券時(shí)報(bào)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，ST滬科農(nóng)產(chǎn)品大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶之間關(guān)系盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，電話、郵箱、歷史股東等存在大量重合。從實(shí)地探訪結(jié)果來(lái)看，部分公司注冊(cè)地寫(xiě)字樓空空如也，“查無(wú)此人”。此外，公司諸多供應(yīng)商、客戶都存在假國(guó)企嫌疑。
ST滬科過(guò)往的貿(mào)易業(yè)務(wù)也存在疑點(diǎn)。
2020年度，ST滬科前五大供應(yīng)商分別為上海生科實(shí)業(yè)、中同能源科技、浙江泰譽(yù)新材料、上海蔚利國(guó)際貿(mào)易（下稱“上海蔚利”）、上海緣育農(nóng)業(yè)科技（下稱“上海緣育”）。其中，上海生科實(shí)業(yè)、上海蔚利、上海緣育均已被相關(guān)法院列入失信被執(zhí)行人、限制高消費(fèi)名單。
當(dāng)時(shí)，ST滬科向上海蔚利采購(gòu)了8763.96萬(wàn)元的鋁錠，向上海榮理國(guó)際貿(mào)易（下稱“上海榮理”）銷售了8861.52萬(wàn)元的鋁錠。
從企查查顯示，上海榮理、上海蔚利的實(shí)際控制人為不同的自然人。不過(guò)，兩家公司曾因同一份買賣合同糾紛案件被五礦鋁業(yè)起訴，且因同一份案件被限高等。針對(duì)上述案件，廣州市天河區(qū)人民法院曾于2023年4月對(duì)兩家公司分別所持位于佛山市南海區(qū)萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)南6棟的2215室、2216室房產(chǎn)進(jìn)行拍賣。拍賣公告中稱，涉案2215室、2216室已打通，無(wú)法區(qū)分兩處房產(chǎn)內(nèi)部面積界限。